Ratgeber zur Rückerstattung der Umsatzsteuer bei Fahrzeugteilen und Reparaturen

Autoteile in Deutschland kaufen und dort montieren lassen, kann für Schweizer sehr lukrativ sein. Sie können nämlich für die verwendeten Fahrzeugteile die Mehrwertsteuer zurückerhalten, wenn es sich um eine Werklieferung handelt.

Was ist eine Werklieferung?

Beim Anbringen von Fahrzeugteilen am Auto, Fahrrad oder anderen Fortbewegungsmitteln wird zwischen Werkleistung und Werklieferungen unterschieden.

Werkleistung

Eine Werkleistung kann nicht von der Umsatzsteuer befreit werden. Sie liegt vor, wenn der Arbeitsaufwand höher ist als der Materialaufwand. Beispielsweise wenn ein Monteur ein Fahrrad wartet, also Schrauben festzieht, die Gangschaltung nachstellt und die Verkabelung überprüft. Hierbei entstehen so gut wie keine Kosten für das Material allerdings für die Arbeitszeit.

Werklieferung

Eine Werklieferung kann von der Mehrwertsteuer befreit werden. Hierbei ist der Materialaufwand höher als die Arbeitsleistung. Das passiert etwa, wenn ein Schweizer nach einem Unfall in Deutschland einen neuen Kotflügel montieren lässt.

Mehr Infos gewünscht?

Wenn Sie der Unterschied Werklieferung und Werkleistung und dessen rechtliche Hintergründer tiefer gehend interessieren, dann empfehlen wir Ihnen die Serie auf haufe.de „Werklieferung oder Werkleistung?“

Wichtiger Unterschied: Reparatur oder Veredelung

Zollrechtlich gesehen ist es immens wichtig, ob Sie als Einwohner der Schweiz ihr Deutschland mit der Absicht einführen es aufwerten oder reparieren bzw. warten zu lassen.

Weiter unten haben wir eine Tabelle mit Beispielen, wann es sich um Veredelung und wann um eine Reparatur bzw. Wartung handelt.

Veredelung

Das Aufwerten eines Fahrzeuges wird vom deutschen Zoll als „aktive Veredelung“ bezeichnet. Es handelt sich dabei beispielsweise um Styling-Kits, Felgen-Veredelung, Hi-Fi-Einbauten oder das Anmontieren hochwertiger Alufelgen. Schweizer müssen beim deutschen Zoll die Absicht anmelden, eine solche wertsteigernde Maßnahme an ihrem Fahrzeug in Deutschland durchführen zu lassen.

Wer darauf verzichtet oder es „vergisst“, für den entsteht eine Zollschuld wegen des sogenannten „vorschriftswidrigen Verbringens“. Diese Zollschuld betrifft übrigens nicht nur den Fahrzeugführer, sondern auch das Unternehmen, was die Veredelung durchführt. Die Werkstatt muss demnach ebenso darauf achten, dass beim Zoll die „aktive Veredelung“ angemeldet wurde.

Aktive Veredelung muss angemeldet werden

Planen Sie Ihr Auto, Motorrad oder ein anderes Fahrzeug in Deutschland aufwerten zu lassen, dann müssen Sie diese „Aktive Veredelung“ beim deutschen Zoll anmelden. Die Anmeldung erfogt schriftlich. Der Zoll schätzt den Wert Ihres Fahrzeuges und je nachdem wie hoch diese Schätzung ausfällt, verlangt er von Ihnen eine Sicherheitsleistung zu hinterlegen.

Anmeldeprozedur der Werkstatt/Firma überlassen

Was so leicht klingt, ist in Wahrheit ein recht kompliziertes Verfahren, zumal die Sicherheitsleistung sehr hoch ausfallen kann. Deshalb rät der deutsche Zoll sich mit dem Unternehmen in Verbindung zu setzen, welches die Wertsteigerung durchführt. Es kann für Sie die aktive Veredelung anmelden. Alternativ bieten auch Speditionen oder Verzoller diesen Service an.

Nicht vergessen!

Wenn Sie mit Ihrem Fahrzeug zurück in die Schweiz fahren, müssen Sie unbedingt die Rechnung beim deutschen Zoll vorweisen. So kann er die Ausfuhr bestätigen und die hinterlegte Sicherheit freigeben.

Wenn Sie sich näher mit dem Verfahren der aktiven Veredelung auseinandersetzen wollen, dann empfehlen wir Ihnen die entsprechende Webseite des deutschen Zolls. Dort finden Sie auch alle erforderlichen Formulare.

Reparaturen und Wartung

Gegenüber der Veredelung dienen Reparaturen und Wartung der Werterhaltung Ihres Fahrzeuges. Beides kann deshalb ohne Anmeldung beim deutschen Zoll durchgeführt werden. Bauen Sie beispielsweise mit Ihrem Wagen einen Unfall in Deutschland und wollen ihn vor Ort reparieren lassen, dann ist das problemlos möglich. Auch Wartungsmaßnahmen können Schweizer in Deutschland vollziehen lassen. Bringen Sie Ihr Fahrzeug für Reparaturen oder Wartung nach Deutschland, spricht der deutsche Zoll von „vorübergehender Verwendung“.

Was ist Reparatur und was Veredelung – Übersicht

Was wird gemacht?	Aktive Veredelung	Vorübergehende Verwendung
Um/Neulackierung/Folierung	X
Karosserieverändernde An-/Auf-/Umbauten	X
Fester An- und Einbau von Spezialzubehör	X
Fahrwerksumbauten/Umrüsten	X
An- und Einbau von Zubehör, wie Dach- und Skiboxen, Fahrradträger, das sich ohne Werkzeug bzw. durch Entfernen von Schrauben o.ä. wieder entfernen lässt		X
Teilereparatur z.B. Kotflügelreparatur incl. Lackierung		X
Anbringen von Aufbauten in Wohnmobile, sofern fest installiert	X
Kompletträder wechseln „normal“		X
Reifenwechsel von z.B. 16“ auf 20“-Reifen, wenn deren Verwendung über den Rahmen der Betriebserlaubnis bzw. Typengenehmigung hinausgeht	X
Austausch/Ummontage von Winter-/Sommerreifen/Felgen der vom Hersteller üblichen Art und Größen		X
Anhängerkupplung (fest verbaut)	X
Austausch des serienmäßig montierten Auspuffs durch einen Sportauspuff	X
Instandsetzung einschließlich Wechsel bei Fahrzeug/Motorrad /Campingmobil von z.B. Batterie, Bremsen, Öl, Scheibenwischer		X
Inspektion		X
Garantie- und Kulanzarbeiten		X
Soundanlage/ zusätzliche Lautsprecher einbauen	X
Scheibeneinbau/-wechsel		X
Scheibenfolien mit Einbau, Glastönung, Scheibenlasierung	X
sog. Smartrepair (Kratzer ausbessern)		X
Steinschlagreparatur		X
Neueinbau einer Klimaanlage	X
Wartung der Klimaanlage		X
Einbau eines gleichwertigen Austauschmotors		X
Ein-, Ausbau und Umbau gleichwertiger Teile im Rahmen der Reparatur z.B. der folgenden Gegenstände bei Motorrädern u.a. nach Stürzen: Lenker, Windschild, Rücklicht, Griffe, Kupplungshebel, Bremshebel, Sturzbügel, Scheinwerfer		X
Fahrzeuge, die nicht auf eigener Achse fahrend zur Reparatur eingeführt, mithin nicht verwendet werden	X
Einbau eines neuen Autoradios (Ersatz), sofern damit keine wesentliche Wertsteigerung verbunden ist, z.B. wenn entsprechende Altgeräte nicht mehr verfügbar sind, z.B. bei Oldtimern		X
Reparatur durch Austausch von Standheizungsmodul bei Campingfahrzeugen, da Originalersatzteile nicht mehr erhältlich sind		X
Einbau eines Austauschmotors, Getriebes usw. wenn während der Reparatur festgestellt wird, dass sich die Reparatur nicht rentiert		X

Die Tabelle folgt der Übersicht der IHK-Konstanz. Es handelt sich um Regelfälle, die im Einzelfall abweichen können.

Gibt es bei Veredelung und Reparatur an meinem Fahrzeug die Mehrwertsteuer zurück?

Schweizer können bei Wertsteigerung sowie Reparatur ihres Fahrzeuges die deutsche Mehrwertsteuer von der Werkstatt zurückerstattet bekommen, sofern sie diesen Service anbietet. Einen Anspruch auf Rückerstattung der Umsatzsteuer gibt es nicht. Außerdem muss es sich bei der Reparatur oder Veredelung um eine Werklieferung handeln.

Was eine Werklieferung ist, erklärten wir bereits unter „Was ist eine Werklieferung?“

Mehrwertsteuer zurück bei Auto- und Ersatzteilen – Vorsicht ist geboten

Auch wenn Bewohner der Schweiz die deutsche Umsatzsteuer bei Fahrzeugteilen wie Stoßstangen, Gepäckträgern oder Kindersitzen nicht zurückerhalten, so gibt es doch einige Ausnahmeregelungen. Gerade wenn Sie die Fahrzeug-Teile innerhalb einer Werklieferung erhalten, etwa als Bestandteil einer Reparatur, dann bekommen Sie doch die Umsatzsteuer wieder. Bei solchen Maßnahmen kann es sich für Sie also durchaus lohnen, zum deutschen Nachbarn zu gehen.